Малейшие изменения в налоговом законодательстве вызывают тревогу той категории населения, которой они касаются. Предприниматели озабочены полной отменой ЕНВД с 2021 года. Закон об отмене данного налога подписан Президентом еще в 2019 году, и скоро изменения вступят в силу.
Содержание
Дата отмены ЕНВД в 2021 году
Отмена ЕНВД проводится в два этапа. Некоторые категории налогоплательщиков уже лишились доступа к вмененке в 2020 году – это произошло с продавцами нерозничных товаров. Для остальных категорий предпринимателей дата прощания с ЕНВД – 1 января 2021 года.
Спорить о том, будет ли отмена ЕНВД, бессмысленно: все документы приняты и утверждены на официальном уровне, событие состоится в любом случае.
Причины отмены ЕНВД
Единый налог на вмененный доход был введен с целью поддержки малого предпринимательства. Предприятия, переходя на данную систему налогообложения, лавировали в непростых условиях современного рынка. Налог не был привязан к прибыли, полученной бизнесменами, поэтому стал популярен.
Теперь правительство, принимая решение об отмене ЕНВД, мотивирует действия непорядочными действиями большинства ИП. Бизнесмены, в целях минимизировать собственные расходы, скрывают часть прибыли, тем самым выплачивая в пользу государства только часть полагающихся налогов.
Чтобы понять суть и возможные лазейки в уплате ЕНВД, нужно вспомнить формулу вычисления:
ЕНВД = БД х П х К1 х К2 х 0,15
БД – базовый доход, меняющийся в зависимости от рода деятельность юрлица или ИП.
П – показатель, измеряемый различными величинами: для торговых точек П – площадь помещений, для иных видов бизнеса это может быть число сотрудников, и т.д.
К1, К2 – коэффициенты, устанавливаемые властями. Первый – на федеральном уровне (единый для всех). Второй – муниципальной властью (для каждого вида деятельности предусмотрен отдельный коэффициент).
15% – ставка ЕНВД, единая для всех категорий предпринимателей.
Разбирая по частям формулу налога, становится понятно: к прибыли он отношения фактически не имеет, и сколько бы ни зарабатывала организация, суммы, уплачиваемые в бюджет, остаются фиксированными в течение всего года.
Последствия
Исчезновение ЕНВД больно ударит прежде всего по действительно «небогатому» слою предпринимателей: парикмахерам, мелким частным магазинам, автосервисам. Лица, пользовавшиеся данным налогом как прикрытием, выйдут из тени, начнут платить то, что должны были. Но если прибыль существенная, такие предприятия не пойдут ко дну. Тем же, кто выживал только благодаря послаблению со стороны государства в виде возможности платить ЕНВД, придется туго. Часть ИП вынуждена будет прекратить существование.
Под угрозой исчезновения окажутся мелкие торговые точки, расположенные в селах и деревнях. Крупные торговые сети не идут обслуживать глубинку, а незначительные частники, открывающие здесь бизнес, с отменой ЕНВД перейдут на затратное налогообложение, что поднимет цены на товар. И далеко не факт, что покупатели осилят новую стоимость товаров.
Грустно придется и муниципальным властям. ЕНВД в полном объеме поступал в казну поселения. При переходе на иные способы налогообложения собранные средства отправятся прямиком в федеральный бюджет, что в разы уменьшит наполняемость «копилок» на уровне городов.
На ком отразится отмена ЕНВД
Изменения в налоговом законодательстве напрямую отражаются на трех участниках процесса:
- Федеральных, региональных, муниципальных властях;
- Плательщиках налога (в случае с ЕНВД, это предприниматели всех видов);
- Потребителях услуг.
В случае с ликвидацией ЕНВД, в выигрыше может оказаться федеральная власть. Состоятельные предприниматели, до того момента прятавшие прибыль, прикрываясь ЕНВД, выйдут из тени, начнут платить неплохие деньги. А вот ряд мелких предпринимателей просто уйдет из бизнеса, не желая связываться со сложными схемами, а также предчувствуя, что увеличенных сумм сборов им не потянуть.
Раз вырастут суммы налогов, это непременно отразится на стоимости товаров и услуг – увеличенные затраты ИП включат в их стоимость. Значит, пострадает потребитель, вынужденный платить больше.
Варианты новых систем налогообложения
Когда что-то забирают, возникает резонный вопрос – а что взамен? Альтернативные варианты имеются, каждый бизнесмен волен выбирать то, что больше по сердцу.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенка, или УСН подходит практически всем, кто прежде платил ЕНВД. Ограничения установлены только по максимальной годовой выручке и остаточной стоимости основных средств: оба показателя не должны превышать 150 млн. руб. Значение имеет численность работников: максимально допустимое количество – 100 человек.
Режим УСН предполагает применение двух видов ставок: 6% и 15%. При этом регионам дано право снижать установленные государством показатели на 1%.
Преимущества УСН:
- Один налог заменяет сразу несколько: «упрощенцы» не платят НДС, налог на прибыль и некоторые виды имущества.
- Незамысловатое ведение бухучета: для отчетности достаточно Книги учета.
- Минимум отчетности: декларацию по УСН подают единожды в год.
- Возможность выбора варианта уплаты налога: с дохода или с разницы между поступлениями и расходами.
Недостатки:
- У «упрощенцев» нет права выписывать счета-фактуры, что усложняет сотрудничество с партнерами.
- Ограниченный перечень расходов, которые вычитаются из полученного дохода.
- Даже если предприниматель в убытке, придется заплатить минимальный налог по ставке в 1%.
Несмотря на недочеты, УСН – наиболее популярный и любимый предпринимателями вид налогообложения. При отмене ЕНВД, согласно прогнозам, большая часть ИП перейдет на него.
Патентная система налогообложения
Этой возможностью уплаты взносов имеют право воспользоваться только индивидуальные предприниматели. Схож в ЕНВД – освобождает от ряда других налогов. Существует ограничение видов деятельности, по которым вправе применяться данная система – перечень приведен в статье 346.43 НК РФ (пункт 2).
Ограничения относятся к количеству сотрудников и годовому доходу: первый не должен превышать 15 чел., второй – 60 млн. рублей. Если речь идет о торговле, площадь торгового помещения – не более 50 м2.
Преимущества схожи с системой УСН: замена нескольких видов взносов одним, ведение только Книги учета. А вот декларацию подавать вообще не нужно.
Недостаток – при расчете патента не учитывается реальный доход ИП: власти региона устанавливают потенциально возможную прибыль, она и является базой для исчисления. Предприниматель должен приобрести патент в начале года, еще не зная, окупится ли его деятельность.
Стоимость патента различается в зависимости от региона.
Единый сельскохозяйственный налог
Налог распространяется на сельхозпроизводителей. Рамки достаточно жесткие: продавать предприятие должно минимум 70% сельхозпродукции. Реализовав дорогостоящее основное средство, организация лишается права применять данную систему налогообложения.
Преимущества:
- Невысокая налоговая ставка (6%), которая может быть уменьшена решением региональных властей до нулевой отметки;
- ЕСН заменяет уплату сразу нескольких взносов;
- Отчетность подается 1 раз за год.
Недостатки:
- Необходимость вести бухгалтерию (Книги учета доходов и расходов по правилам, установленным законодательными актами);
- Чтобы не платить НДС, годовая выручка не должна превышать размера в 70 млн. руб.
Налог на профессиональный доход
Данный сбор предполагает сбор средств в бюджет с самозанятых граждан. Введен НПД в 2019 году в ряде регионов. Перечень регионов постоянно расширяется.
Гражданин, подпадающий под действие НПД, не нанимает работников, все дела ведет единолично. Его доходы не превышают 2,4 млн. руб. за год, он занимается реализацией продукции, изготовленной своими руками, которая не маркируется.
Особенности НПД:
- Взаимодействие с налоговыми органами осуществляется посредством разработанного для данных целей мобильного приложения, визит в инспекцию не требуется.
- Ставка сбора составляет 4% для физлиц и 6% для ИП и юрлиц.
- Плательщики НПД не платят НДС и НДФЛ.
- Нет обязанности уплачивать страховые взносы.
Когда нужно переходить с ЕНВД на другую систему
2020 год – последний в истории существования ЕНВД. Переходить на иной способ взаимодействия с налоговой инспекцией можно только в начале следующего отчетного года.
Исключение составляют ситуации, когда лицо закрывает один бизнес и открывает другой. В этом случае выбирается любая приемлемая система уплаты налоговых сборов.
При переходе на новую систему учитывают следующее: граждане, не подавшие в налоговые органы заявление о переходе на иные упрощенные системы налогообложения, автоматически с 2021 года переводятся на общую систему налогообложения (ОСНО). Заявить о своем желании необходимо до 31 декабря 2020 года (исключение составляет патентная система налогообложения – в этом случае заявить о переходе необходимо не позднее, чем за 10 дней).
Лица, перешедшие на ОСНО, платят те налоги, от которых ранее были освобождены: НДС, НДФЛ, налоги на имущество и прибыль.
Последние новости неутешительны: удобный, понятный ЕНВД, палочка-выручалочка малого бизнеса, скоро останется в прошлом. Отмена ЕНВД в 2021 году – палка о двух концах. Но правительство уже решило, что данная система налогообложения не входит в его дальнейшие планы, поэтому бизнесменам не остается ничего иного, как искать компромиссные варианты взаимодействия с налоговыми органами.
Читайте также:
(голосов: 2, средняя оценка: 4,50 из 5)
Загрузка...
