НДФЛ с 2021 года: изменение ставки

НДФЛ с 2021 года изменится, но коснется это не всех. Какие изменения стоит ожидать налогоплательщикам, для кого изменится ставка налога – читайте в статье.

НДФЛ 15% с 1 января 2021 года


Летом президент России в телевизионном обращении к народу выступил с инициативой о введении с 01.01.2021 года новой ставки НДФЛ. Ставка налога на доходы физлиц вырастет с 13% до 15%. Но не для всех, а лишь для тех граждан, кто зарабатывает более 5 миллионов рублей в год. Новый НДФЛ предполагает использование прогрессивной шкалы.

Почему решили повысить НДФЛ

Внедрить прогрессивную шкалу собирались давно. Во время карантина этот вопрос стали обговаривать активнее. Увеличение налоговой ставки в зависимости от дохода раньше считали преждевременным шагом. Но сейчас российская налоговая система довольно продвинутая и отлаженная – скрывать информацию от налоговиков почти невозможно. Поэтому введение прогрессивной шкалы – разумный шаг, своевременная новация, которая поможет пополнить бюджет.

Также обговаривали возможность отменить НДФЛ для особ с низкими окладами. В результате не стали существенно изменять систему расчета, только немного увеличили процентную ставку и то не для всех граждан. Новая ставка будет применяться лишь к тем доходам, которые превышают установленный лимит.

Что изменится в расчете

Фиксированную ставку налога на доход применяли в Российской Федерации с 2001 года. По этой же ставке продолжат расчет для большей части населения, кроме тех, кто зарабатывает более 5 миллионов рублей за год.

Читайте также:  Прогноз экономики России на 2021 год

Кого затронет новый порядок расчета НДФЛ

Новация коснется тех, чей доход превышает 416 667 рублей ежемесячно. Особ с подобным заработком в стране немного – менее 1%. По большей части они сосредоточены в столице, Санкт-Петербурге, Казани, в Ямало-Ненецком и Ханты-Мансийском автономных округах.

Как будут платить новый НДФЛ ИП

Президент не уточнил, будет ли работать нововведение по отношению к лицам, ведущим предпринимательскую деятельность. Вероятно, новация коснется ИП на ОСНО. Предприниматели с доходом более 5 миллионов рублей в год будут платить налог в увеличенном размере. Чтобы сэкономить, они могут решить поменять привычную систему налогообложения на УСН или ПСН.

Инспекциям Федеральной налоговой службы нужно быть готовыми к потоку обращений с просьбами о смене системы налогообложения. К этому предрасполагает и прекращение действия единого налога на вмененный доход.

Какие доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 15%

На сегодняшний день нет закона с поправками в НК РФ, поэтому можно только предполагать, какие виды доходов будут облагаться по повышенной ставке. Сейчас действуют такие ставки:

Вид дохода
Ставка
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием (до 01.01.2007)9%
Зарплата резидентов13%
Зарплата нерезидентов13%
Дивиденды нерезидентов15%
Другие доходы нерезидентов30%
Доходы по ценным бумагам, кроме дивидендов российских организаций30%
Выигрыши резидентов35%

Кроме вышеперечисленных ставок есть и другие. Пока нет информации, станет ли применяться повышенная ставка налога при продаже недвижимости. Но, скорее всего, да.

Пример расчета НДФЛ 15%

До тех пор, пока новый порядок не прописан в Налоговом кодексе РФ, можно лишь прогнозировать, как будет рассчитываться налог для богатых в следующем году.


Давайте рассмотрим пример расчета НДФЛ:

Директор ООО «Кристалл» получает заработную плату 590 000 рублей ежемесячно. За 9 месяцев его доход составил 5 310 000р. (590 000 х 9). За этот период расчет такой:

  • 5 000 000 х 0,13 = 650 000 руб. (ставка 13% до 5 миллионов рублей).
  • 310 000 х 0,15 = 46 500 руб. (ставка 15% от 5 миллионов рублей).
Читайте также:  Бизнес идеи в 2021 году

Далее, до конца года НДФЛ с заработной платы директора надо считать по ставке 15%.

  • 590 000 х 0,15 = 88 500 рублей ежемесячно.

Итого за год директору начислят 7 080 000 рублей (590 000 х 12), а НДФЛ удержат в размере 962 000 рублей (650 000 + 46 500 + (88 500 х 3)).

Рассмотрим второй пример:

Синявский А.А. занимает должность руководителя одного из отделов в большой корпорации. Его оклад – 400 000 рублей ежемесячно. Кроме того, раз в квартал он получает премии. В 2021 году ему начислили:

МесяцСумма в рублях
Январь400 000
Февраль400 000
Март400 000
Апрель700 000
Май400 000
Июнь400 000
Июль700 000
Август400 000
Сентябрь400 000
Октябрь700 000
Ноябрь400 000
Декабрь400 000

Итого: 5 700 000 руб. Установленный лимит был превышен в ноябре. За первые 10 месяцев с Синявского А.А. удержат налог по ставке 13%.

  • 4 900 000 х 13 / 100= 637 000

В ноябре рассчитывать следует сразу по обеим ставкам:

  • (5 000 000 – 4 900 000) х 13% = 100 000 х 13 / 100 = 13 000
  • (400 000 – 100 000) х 15% = 300 000 х 15 / 100 = 45 000

В следующем месяце:

  • 400 000 х 15 / 100 = 60 000

Получается, что Синявский А.А. заработал 5 700 000 руб., из них уплатил 755 000 руб. в бюджет. С аналогичного заработка в прошлом году он уплатил 5 700 000 х 13% = 741 000 руб.

Доходы от операций с ценным имуществом

Продав ценное имущество, нужно уплатить подоходный налог 13%. При условии, что сроки владения не превышают трех лет, указанных в Налоговом кодексе. Если жилье продано по истечении трех лет после приобретения в собственность, то НДФЛ не платят. Повысятся ли ставки на подобные операции? Нужно ли ставить в известность бухгалтера на работе для корректировки в расчетах НДФЛ с заработной платы?

Читайте также:  Бюджет России на 2021 год

Допустим, Ткачев С.С. – начальник подразделения, он получает 150 000 рублей ежемесячно. Он решил продать квартиру, которую купил годом ранее. Стоимость жилья 4 миллиона рублей. Жилплощадь продалась в июне. Получается, что в этом же месяце доход Ткачева перевалил за 5 миллионов. Следует ли Ткачеву С.С. уведомить об этом свое руководство? Будут ли с него удерживать НДФЛ по повышенной ставке? Или ему нужно самому доплатить налог на доход «сверху» при отчете в ФНС в конце года?

Пока неясно, надо подождать поправок в НК России.

Куда пойдут деньги от налога по новой ставке

Эксперты прогнозируют, что нововведение пополнит бюджет как минимум на 60 млрд. в 2021 году и на более крупные суммы в дальнейшем. Эта прибавка точно не лишняя. Средства планируют направить на помощь тяжелобольным детям. Деньги будут служить дополнением к уже существующим программам. Процедуры использования полученных средств обещают сделать максимально прозрачными и простыми без всевозможных бюрократических сложностей.

Заключение

НДФЛ 15% будут применять к лицам с ежегодным доходом более 5 миллионов. Доходы до этой суммы так и будут облагаться по ставке 13%. Изменения не коснутся большей части граждан страны. Благодаря нововведениям, бюджет пополнится на 60 млрд., которые используют на целевые нужды – лечение больных детей.

Читайте также:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector