Налоговый календарь на 2021 год уже сейчас должен быть принят на вооружение бухгалтерскими службами организаций и их руководством. Составленный в удобной табличной форме, он подсказывает, куда и в какие сроки отправлять отчеты по налогам. На сегодняшний день подобная информация предельно актуальна, так как в период пандемии часть сроков была перенесена и изменилась по сравнению с предыдущими годами.
Содержание
Сроки сдачи отчетности в 2021 году
Часть периодов уплаты налоговых платежей и сдачи отчетов плавно перетекла на 2021 год с 2020 г., в некоторых случая – с 2019 г. Подобная необходимость возникла из-за проблемы коронавируса: несколько месяцев налоговые службы были закрыты, не работала часть организаций и предпринимателей. Календарь налоговой отчетности на 2021 год определяет четкие временные границы подачи в ИФНС необходимых сведений. Перенос сроков на законодательном уровне закреплен в Пост. № 409, датированным 2 апр. 2020 г.
Воспользоваться отсрочкой могут строго определенные виды бизнесменов и организаций:
- зарегистрированные в качестве субъектов малого, а также среднего предпринимательства до 01.03.2020 г.,
- занятые в отраслях, сильнее остальных пострадавших от коронавируса.
Таблица 1. Изменение периодов сдачи отчетов по налоговым платежам, подлежащим уплате в 2019 году
| Наименование налогового платежа (НП) | На сколько продлен (в месяцах) | Предельные даты оплаты | Промежуток времени, когда НП вносится равными долями | |
|---|---|---|---|---|
| по НК РФ | по НК РФ после изменений, в соотв. с Пост. 409 | |||
| На прибыль (для организаций) | 6 | 30.03.20 | 28.09.20 | 31.10.20-30.09.21 |
| УСН (для организаций) | 6 | 31.03.20 | 30.09.20 | 31.10.20-30.09.21 |
| УСН (для ИП) | 6 | 30.04.20 | 30.10.20 | 30.11.20-31.10.21 |
| ЕСХН | 6 | 31.03.20 | 30.09.20 | 31.10.20-30.09.21 |
| НДФЛ (для ИП) | 3 | 15.07.20 | 15.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
Таблица 2. Изменение дат уплаты налогов за март и I квартал 2020
| Наименование НП | Период | На сколько продлен (месяцы) | Крайние даты внесения платежей | Промежуток времени, когда НП вносится равными частями | |
|---|---|---|---|---|---|
| по НК РФ | После изменений, в соотв. с Пост. 409 | ||||
| Водный | I кв. 2020 | 6 | 20.04.20 | 20.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
| ЕНВД | I кв. 2020 | 6 | 25.04.20 | 26.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
| НДФЛ для ИП (аванс) | I кв. 2020 | 6 | 25.04.20 | 26.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
| На прибыль (ежекварт.,аванс) | I кв. 2020 | 6 | 28.04.20 | 28.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
| На прибыль (ежемес., аванс) | 6 | 28.04.20 | 28.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 | |
| УСН (авансовые отчисления) | I кв. 2020 | 6 | 27.04.20 | 26.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
| На добычу полезных ископаемых | март 2020 | 6 | 27.04.20 | 26.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
| На доходы от продажи углеводородов | I кв. 2020 | 6 | 28.04.20 | 28.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
| Земельный, транспортный, на имущество (аванс) | I кв. 2020 | 6 | При наличии этого налога в регионе | 30.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
Таблица 3. Изменение сроков уплаты налогов и внесения авансовых платежей за период с апреля по июнь и II кв. 2020
| Наименование НП | Период | На сколько продлен (месяцы) | Крайние даты оплаты | Промежуток времени, когда НП вносится равными долями | |
|---|---|---|---|---|---|
| по НК РФ | Изменения в соотв. с Пост. 409 | ||||
| Водный | II кв. 2020 | 4 | 20.07.20 | 20.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 |
| ЕНВД | II кв. 2020 | 4 | 27.07.20 | 25.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 |
| На прибыль (ежекварт., аванс) | II полуг. 2020 | 4 | 28.07.20 | 30.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 |
| На прибыль ежемесячный (аванс) | 4 мес. | 4 | 28.05.20 | 28.09.20 | 31.10.20 – 30.09.21 |
| 5 мес. | 28.06.20 | 28.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 | ||
| 6 мес. | 28.07.20 | 28.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 | ||
| На прибыль ежемесячный (за отчетный период, аванс) | апрель | 4 | 28.04.20 | 28.08.20 | 30.09.20 – 31.08.21 |
| май | 28.05.20 | 28.09.20 | 31.10.20 – 30.09.21 | ||
| июнь | 28.06.20 | 28.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 | ||
| УСН (авансирование) | полугодие | 4 | 27.07.20 | 25.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 |
| ЕСХН (авансирование) | полугодие | 4 | 27.07.20 | 25.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 |
| На доходы от продажи углеводородов | полугодие | 4 | 28.04.20 | 30.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 |
| На добычу полезных ископаемых | апрель | 4 | 25.05.20 | 25.09.20 | 31.10.20 – 30.09.21 |
| май | 25.06.20 | 25.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 | ||
| июнь | 25.07.20 | 25.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 | ||
| Транспортный, земельный, имущественный (аванс, II квартал) | полугодие | 5 | Согласно законам и постановлениям конкретного региона | 30.12.20 | 31.01.20 – 31.12.21 |
| НДФЛ для ИП (авансирование) | полугодие | 4 | 27.07.20 | 25.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 |
| Плата за патент, выпадающая на II квартал 2020 | 4 | Зависит от периода, на который предпринимателю выдавался патент | |||
Налоговый календарь для ИП
Если предприниматель не попадает в одну из льготных категорий, для которых Правительство предусмотрело отсрочку по платежам из-за коронавируса, его календарь налоговых выплат будет выглядеть таким образом:
Таблица 4. Сроки сдачи отчетности для ИП на 2021 г.
| Название НП | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. или налог за год (уплата производится в году, следующем за отчетным) | Статья НК РФ | Примечание |
|---|---|---|---|---|---|---|
| УСН (ежеквартально – авансовые платежи) | до 25.04 | до 25.07 | до 25.10 | до 30.04 | 346.21, 346.23 | ИП, не получившие доход в указанном периоде, освобождаются от уплаты взносов |
| ЕНВД: Декларация | до 20.04 | до 20.07 | до 20.10 | до 20.01 | 346.32 | |
Оплата | до 25.04 | до 25.07 | до 25.10 | до 25.01 | ||
| ЕСХН | Авансовый платеж – до 25.07 | Декларация и оплата – не позже 31.03 | 346.9, 346.10 | |||
| НДС: Декларация | до 25.04 | до 25.07 | до 25.10 | до 25.01 | 174 | Платежи производятся частями: сумма за квартал разбивается на три равные доли и оплачивается за 1 кв. – до 25 апр., до 25 мая, до 25 июня |
| Оплата | до 25.06 | до 25.09 | до 25.12 | до 25.03 | ||
| НДФЛ (ежеквартально – авансовые платежи) | до 25.04 | до 25.07 | до 25.10 | Итоговая декларация – до 15.04, оплата – до 15.07 | 227-229 |
Налоговый календарь для ООО
Федеральный налоговый календарь на 2021 год для ООО выглядит так:
Таблица 5. Сроки уплаты налоговых платежей и подготовки отчетности для ООО
| Название НП | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. или платеж за год (уплата производится в году, следующем за отчетным) | Статья НК РФ |
|---|---|---|---|---|---|
| УСН, ежеквартальные авансовые платежи (при наличии прибыли за отчетные периоды) | до 25.07 | до 25.07 | до 25.10 | Не позже 31.03 (декларация+платеж) | 346.21, 346.23 |
| ЕНВД: декларация | до 20.04 | до 20.07 | до 20.10 | до 20.01 | 346.32 |
Оплата | до 25.04 | до 25.07 | до 25.10 | до 25.01 | |
| ЕСХН | Аванс – не позже 25.07 | Декларация и платеж – не позже 31.03 | 346.9, 346.10 | ||
| НДС (равными суммами, по 1/3 каждые 3 следующих за отчетным кварталом месяца): Декларация | до 25.04 | до 25.07 | до 25.10 | до 25.01 | 174 |
| Оплата | до 25.06 | до 25.09 | до 25.12 | до 25.03 | |
| На прибыль (для ООО, чьи доходы за квартал не превысили 15 млн. руб.), аванс+ декларация | до 28.04 | до 28.07 | до 28.10 | Не позже 28.03 (взносы+ декларация) | 285, 286, 287, 289 |
| На имущество (если отчетные периоды установлены на региональном уровне) | до 30.04 | до 30.07 | до 30.10 | Не позже 30.03. Конкретные даты сдачи декларации, уплаты аванса устанавливают власти регионов РФ | 382, 386 |
| Годовая отчетность бухгалтерии | Не позже 31.03 (отчеты за предыдущий год) |
Отчетность работодателей за работников
Предприниматели, имеющие работников, а также ООО, сдают отчетность за тех, кто у них трудится.
Таблица 6. Сроки сдачи отчетов за работников
| Наименование отчета | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. или налог за год (уплата производится в году, следующем за отчетным) | Нормативно-правовые акты |
|---|---|---|---|---|---|
| Взносы в ИФНС | Крайняя дата – 30 апр. | Крайняя дата – 30 июля | Крайняя дата – 30 окт. | Крайняя дата – 30 янв. | 431 п.7 НК РФ |
| СЗВ-М, СЗВ-ТМ, ежемесячные отчеты (для ПФР) | до 15 числа месяца, следующего за отчетным | ФЗ 27 от 1996 г. ст. 11 | |||
| СЗВ-стаж (для ПФР) | до 1 марта текущего года (отчет за предыдущий год) | ФЗ 27 от 1996 г. ст. 11 | |||
| 4-ФСС | В бумажном варианте – до 20 апр., электронном – до 25 апр. | В бумажном варианте – до 20 июля, электронном – до 25 июля | В бумажном варианте – до 20 окт., электронном – до 25 окт. | В бумажном варианте – до 20 янв., электронном – до 25 янв. | ФЗ 12 от 1998 г., ст. 24 |
| 2-НДФЛ | до 1 марта (отчет за предыдущий год) | Ст. 230 НК РФ | |||
| 6-НДФЛ | до 30 апр. | до 30 июля | до 30 окт. | до 1 марта | Ст. 230 НК РФ |
| Отчет о среднесписочной численности работников | до 20 янв. (сведения за предыдущий год). Предприниматели, только что получившие статус ИП, дополнительно отчитываются о среднесписочной численности в следующем после регистрации месяце не позднее 20 числа. | Ст. 80.3 НК РФ | |||
| Подтверждение основного вида деятельности (сдают ИП, поменявшие его в течение года) | до 15 апреля (отчет за предыдущий год) | Приказ Минздравсоцразвития РФ 55 от 2006 г. | |||
На основании налогового календаря на 2021 год в организациях составляется налоговый календарь бухгалтера, учитывающий специфику работы и род деятельности организации или ИП. Этот документ поможет избежать штрафов и иных взысканий за несданную вовремя отчетность.
Читайте также:
Загрузка...
